判断是否形成暂时性差异
形成
暂时性差异
，确认
递延所得税资产
=400*25%=100万元
业务2：
形成暂时性差异，
会计折旧=1000*5/15=333.33万元
税法折旧=1000/5=200
形成暂时性差异，确认递延所得税资产=133.33*25%=33.33万元
业务3：
形成暂时性差异，确认递延所得税资产=32.50万元
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异界定
，负债要么不产生暂时性差异，要么产生的是可抵扣暂时性差异。但 交易性金融负债 ，既可能产生可抵扣暂时性差异，也可能产生应纳税暂时性差异。三、特殊项目产生的暂时性差异 某些交易或事项发生以后，因不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按税法规定能够确定其计税基础的，...
暂时性差异新所得税准则中的暂时性差异
负债账面价值与计税基础的关系同样影响暂时性差异。如果负债面值大于计税基础，会形成可抵扣暂时性差异，反之则是应纳税暂时性差异。在确认递延所得税资产时，需要遵循谨慎性原则，即考虑未来期间很可能抵扣的可抵扣暂时性差异，并且必须满足相关条件，如未来期间的应纳税所得额可能性大于50%且有明确证据。总...
所得税 什么时候形成暂时性差异?什么时候形成永久性差异?
2.本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项。上述本期应交所得税，是指按照应纳税所得额和现行所得税率计算的本期应交所得税；本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项，是指本期发生的时间性差异用现行所得税率计算的未来应交的所得税和未来可抵减的所得税金额，...
递延所得税和递延资产在会计的账务处理方面该怎么理解和怎么做账务处...
会计处理上，企业需要借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”和“递延所得税负债”。这种处理方式有助于企业正确反映和管理暂时性差异，确保财务报表的准确性。递延所得税资产和负债的确认需要遵循相关会计准则，企业应根据实际业务情况判断是否形成暂时性差异。对于坏账准备，企业需评估其可...
什么是永久性差异、暂时性差异
资产负债表债务法下,导致永久性差异的资产或负债的账面价值与其计税基础相等,不形成暂时性差异.因此,暂时性差异不包括永久性差异,永久性差异也不属于暂时性差异.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面...
简述什么是暂时性差异
一、定义 暂时性差异主要存在于会计和税务处理的差异中。在会计账务处理过程中，资产和负债的账面价值是根据会计政策、估计和判断来确定的。而税务基础则是由相关税法规定的。因此，在某些情况下，资产和负债的账面价值与计税基础可能存在差异，这种差异就被称为暂时性差异。二、产生原因 暂时性差异的产生有...
什么叫暂时性差异 举个通俗的例子!
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2017年高级会计职称案例分析:所得税
2.分析判断北海公司上述应收账款是否形成暂时性差异，并指出对资产负债表中递延所得税资产或递延所得税负债的影响额。3.分析判断北海公司对上述固定资产事项确认递延所得税资产是否正确，并说明理由。4.分析判断计提存货跌价准备是否形成暂时性差异;请说明是否应确认递延所得税资产或递延所得税负债。5.分析...
什么是暂时性差异暂时性差异是什么
税法认为的利润为90万元。这种差异导致的递延所得税负债会在未来税法允许的折旧额与会计计提的折旧额一致时消除。6. 相关的会计分录为：借记“所得税费用”25万元，贷记“应交税费-应交所得税”22.5万元，以及贷记“递延所得税负债”2.5万元。这反映了因暂时性差异而产生的税务影响。
什么是暂时性差异
详细解释如下：一、定义与概念 暂时性差异是会计和税务处理中的常见现象。在会计计量中，资产和负债的账面价值是根据特定的会计政策和方法进行确认和计量的。而在税务处理中，计税基础的确定则遵循税收法规的相关规定。由于会计和税收法规在确认和计量资产与负债时采用不同的标准和规定，因此可能会产生差异。...
